Подал декларацию и спи спокойно. У граждан осталось совсем немного времени

У граждан осталось совсем немного времени, чтобы в установленный срок сообщить налоговой службе о доходах, полученных в 2018 году. На вопросы читателей, касающиеся этой темы, отвечает начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Ирина Кожемякина.
- Какой расчетный период, за который мы должны подавать декларацию (с 1 января или с другого дня)?
- Налоговым законодательством предусмотрено, что декларации о доходах всегда подаются за отчетный период. А отчетным у нас сейчас является 2018 год. Соответственно, и декларировать мы обязаны сейчас именно доходы, которые получены в период с 1 января по 31 декабря 2018 года.
Здесь важен акцент на слове «обязаны», т. к. при наличии не обязанности и права на возврат налога (например, при оформлении вычета по затратам на лечение или обучение) ограничений по срокам подачи декларации (до 30 апреля) нет.
- Кто должен подать декларацию?
- Обязанность представлять декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за отчетный год существует у граждан в следующих случаях:
- при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
- при получении дохода в виде выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, оценщики и другие лица, занимающиеся частной практикой.
- Какие доходы должны быть в декларацию включены?
- Если у вас есть обязанность представить декларацию (в случаях, о которых только что проговорили), то отразить в декларации следует именно доходы от продажи имущества, которые были в собственности менее трех или пяти лет, в зависимости от способа их приобретения или получения в собственность, доходы полученные от сдачи своего имущества в аренду, суммы выигрышей и т. д.
- Какие документы необходимо к декларации прикладывать и что делать, если они не сохранились?
- В большинстве случаев сведения о факте получения гражданами доходов, подлежащих декларированию, налоговые органы получают от регистрирующих органов на регулярной основе.
Это органы Росреестра, УГИБДД (при реализации недвижимого жилого и нежилого имущества, земельных участков, транспортных средств), нотариусы - при совершении договоров дарения, организаторы лотерей и др.
Но вот документы о суммах таких сделок в регистрирующих органах есть не всегда. Поэтому к декларации при наличии прикладывают документы, подтверждающие доходы, которые вы декларируете (это могут быть договоры купли-продажи имущества, договоры аренды, и т. д.).
При отсутствии таких документов (например, если договор аренды заключен в устной форме) сумма указывается без документального подтверждения. Но в любом случае налоговый орган может воспользоваться правом в ходе камеральной проверки вашей декларации запросить у вас пояснения или истребовать необходимые документы у вас или у других физических или юридических лиц, которые ими, возможно, располагают.
- Подача декларации - это обязанность граждан? И что грозит за неисполнение?
- Конституцией Российской Федерации установлено, что каждый гражданин РФ должен платить законно установленные налоги. Это всем известный постулат. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц установлен ст. 23 Налогового кодекса РФ - который является сводом налоговых законов.
Так что представление декларации в установленных кодексом случаях, о которых мы только что говорили, - это, конечно же, ОБЯЗАННОСТЬ. А за неисполнение обязанности, соответственно, предусмотрена ответственность в виде штрафа. Так, штраф за непредставление декларации в установленный срок (в этом году крайний срок - 30 апреля) - 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
Кроме того, существует еще штраф за неуплату в установленный срок НДФЛ (срок для уплаты налога по декларации - 15 июля) - 20% от суммы неуплаченного налога, ну и, конечно, в случае несвоевременной уплаты - придется заплатить еще и пени.
- Декларация необходима и для налогового вычета. За что можно получить вычет? И какие изменения в этом году?
- Новых вычетов с этого года у нас не прибавилось. Но налоговых вычетов, которые можно заявить посредством представления декларации 3-НДФЛ, у нас достаточно много.
Это и вычеты, связанные с приобретением жилья. И довольно популярные у граждан социальные вычеты по расходам на лечение, на собственное обучение или обучение своих детей.
Возможно заявить вычеты и по расходам на пенсионное обеспечение, расходам на страхование жизни себя и членов семьи. Есть вычеты по расходам на благотворительность.
Все большую популярность набирают сегодня инвестиционные вычеты, которые дают возможность вернуть налог в размере 13%. Вариантов много, это может быть отдельной темой для вашей программы.
- За какой срок можно подавать декларацию на вычет? И опять же - какие документы представлять?
- На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Но уточню, что при этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30.04.2019.
А в отношении документов к декларации, которую представляют для получения вычета, однозначно ответить трудно. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов. Общее правило для всех видов вычета - это необходимо представить документы, подтверждающие ваши расходы на тот или иной вид вычета - лечение, обучение, покупку или строительство жилья.
- Если мы не подавали декларацию, на вычет не придется рассчитывать?
- Конечно, ведь вычеты - это, по сути, налоговые льготы. А все льготы носят заявительный характер. Декларация (это слово в переводе с французского как раз и звучит как «заявляю») представляет собой именно заявление о праве на определенную льготу в виде суммы возврата ранее уплаченного налога.
Ряд вычетов можно сегодня получить и у работодателя, не подавая декларацию. Но в этом случае все равно сначала надо будет обратиться в налоговый орган с необходимым пакетом документов для подтверждения права на вычет.
И только получив после проверки уведомление от налогового органа о подтверждении права на вычет (с указанием суммы) можно идти к своему работодателю. Причем за таким подтверждением придется обращаться ежегодно.
- Можно ли подавать декларацию или документы на вычет в электронном виде?
- Для заполнения налоговой декларации по доходам 2018 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2018».
Она находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.
Скачать Форму налоговой декларации за 2018 год можно на официальном сайте ФНС России во вкладке «Налог на доходы физических лиц».
Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (ее можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.
- Где можно узнать всю интересующую информацию или получить консультацию?
- Напомню, что налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы вашей инспекции вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции» на сайте ФНС России.
25 и 26 апреля во всех налоговых инспекциях Хабаровского края пройдет второй этап Всероссийской акции «Дни открытых дверей» для граждан по декларированию доходов, полученных в 2018 году. В эти дни инспекции ждут налогоплательщиков с 09.00 до 20.00.
В Дни открытых дверей сотрудники налоговых органов ответят на следующие вопросы:
- о наличии (отсутствии) обязанности декларирования полученного ими дохода и необходимости уплаты с него налога;
- о порядке исчисления и уплаты НДФЛ;
- о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ;
- о наличии (отсутствии) задолженности по НДФЛ;
- как воспользоваться компьютерной программой по заполнению налоговой декларации с помощью ПО «Декларация» в электронном виде;
- о получении налоговых вычетов и другим вопросам, возникающим у налогоплательщиков.
Получить консультацию специалиста налоговых органов можно в любой налоговой инспекции Хабаровского края вне зависимости от места регистрации налогоплательщика.
Кроме того, каждый желающий может подключения к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет для физических лиц», чтобы иметь возможность заполнить декларацию и направить ее в налоговые органы онлайн, а затем отслеживать ход камеральной проверки.
Подготовил
С. ДЕНИСОВ.