С этого года вводятся новые налоговые вычеты, и было бы интересно узнать, на чем мы, рядовые налогоплательщики, можем сэкономить. (Михаил Сергеенко, г. Хабаровск).

Собственно, понятие налоговых вычетов не ново. Оно действует уже на протяжении нескольких лет. Но со вступлением в силу в этом году второй части Налогового кодекса к уже действующим добавлена целая группа новых вычетов - социальных, а также внесены некоторые изменения в старые.

Всего на данный момент существует четыре вида налоговых вычетов, имеющих отношение к физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Во второй части Налогового кодекса им посвящены статьи с

218-й по 221-ю. Мы попросили начальника отдела налогообложения физических лиц управления Министерства РФ по налогам и сборам по Хабаровскому краю Константина Лапенкова прокомментировать эти положения для наших читателей.

Возможность получения стандартных вычетов зависит, в основном, от социальной группы, к которой принадлежит налогоплательщик, и уровня его доходов. Здесь идет четырехступенчатая градация. Право на получение стандартных вычетов в размере 3 тысяч рублей за каждый месяц налогового периода имеют те, кто участвовал в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, других техногенных катастроф, например аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году, получил в результате этого инвалидность; а также инвалиды ВОВ и всех последующих военных кампаний, в которых участвовала советская, позже российская армия. Следующий вычет в размере 500 рублей распространяется на Героев Советского Союза и России, участников ВОВ, инвалидов I - II групп и еще ряд категорий граждан. Далее идет вычет в 400 рублей, который могут получить граждане, чей доход не превышает 20 тыс. рублей в месяц. И последний налоговый вычет в сумме 300 рублей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения в возрасте до 24 лет, правда, только в том случае, если доход родителей не превышает 20 тыс. рублей в месяц. Как сказано в Налоговом кодексе, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику его работодателем при наличии заявления и соответствующих документов.

Огромный интерес для налогоплательщиков представляет впервые появившаяся в этом году группа социальных налоговых вычетов, поскольку касается она большинства граждан России. Например, освобождается от налогообложения сумма доходов, перечисляемых на благотворительные цели, правда, не более четверти от общего дохода, полученного в налоговом периоде. Сейчас практически все, у кого есть дети, участвуют в содержании образовательных учреждений, внося различные спонсорские взносы. А ведь это и есть самая настоящая благотворительность. Следует только требовать от руководства школы, детского сада, вуза и т.д. квитанции, подтверждающей, что вы действительно оказали материальную помощь. Оно обязано их выдавать.

Можно получить налоговый вычет с суммы, затраченной на обучение свое и детей, но здесь существует потолок в 25 тыс. рублей. В отношении детей (возрастное ограничение - 24 года) применена такая формулировка: не более указанных выше 25 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Кстати, в Налоговом кодексе нет определения, какое именно обучение имеется в виду, поэтому теоретически сюда можно относить и обучение вождению автомобиля, кружок кройки и шитья и т.д. В данном случае необходимо, чтобы у образовательного учреждения была лицензия, а у вас - документы, подтверждающие ваши расходы на обучение.

Еще один пункт касается расходов на лечение. В «Российской газете» от 24 марта 2001 года опубликован список медицинских услуг и лекарственных препаратов, расходы на которые, согласно постановлению правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года, освобождаются от налогов. Опять-таки эта сумма не должна превышать 25 тыс. рублей, за исключением дорогостоящих видов лечения, по которым сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Список этот мы не можем здесь привести в силу его немалых размеров, упомянем лишь, что туда входят самые различные медикаменты: интерферон, нитроглицерин, йод, этанол, эфедрин и пр.

Для того, чтобы оформить налоговый вычет в этом случае, вам потребуется рецепт врача либо выписка из истории болезни, подтверждающие, что вам были необходимы эти лекарства, товарный чек, а также копия чека с наименованием того, что вы купили.

Имущественные налоговые вычеты - предмет отдельного разговора. Вкратце же необходимо отметить, что граждане Российской Федерации имеют право на налоговые вычеты в суммах, полученных от продажи имущества, которое являлось их личной собственностью. Здесь есть ряд нюансов. Например, если проданная недвижимость находилась в собственности продавца до пяти лет - сумма, на которую распространяется налоговый вычет, составляет 1 млн. рублей, в отношении другого имущества эти цифры составляют соответственно три года и 125 тыс. рублей. Если срок владения более указанных, налог не надо платить вовсе.

Налоговый вычет распространяется и на суммы, израсходованные на новое строительство либо приобретение жилья, не превышающие 600 тыс. рублей. Здесь не учитываются суммы, направленные на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным в российских банках и фактически израсходованным на строительство или приобретение жилья в России.

Последний вид налоговых вычетов - профессиональные. Право на них имеют предприниматели, не занятые в сфере розничной торговли, в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением доходов, то есть расходов на сырье, производство и т.д. Таких налогоплательщиков в Хабаровском крае около шести тысяч человек. Также профессиональные вычеты распространяются на документально подтвержденные расходы тех, кто получает авторские вознаграждения за создание книг, памятников, картин, спектаклей и прочих продуктов интеллектуального труда. Максимум суммы, с которой можно получить налоговый вычет, здесь составляет 40 процентов от дохода.

Дмитрий Кошевой.