НДС до дела доведёт

Выявленное уклонение от уплаты налогов, незаконное возмещение НДС - поводы для того, чтобы налоговая служба направляла материалы своих проверок в правоохранительные органы, уже для принятия решений о возбуждении уголовных дел в соответствии с действующим законодательством.

Так, например, в марте было возбуждено уголовное дело в отношении руководителя одного из обществ с ограниченной ответственностью по признакам преступления, предусмотренного ст. 30 ч. 3, ст. 159 ч. 4 Уголовного кодекса Российской Федерации. Выявить правонарушение помогла проверка, проведенная Межрайонной ИФНС России № 6 по Хабаровскому краю,

Как следует из материалов дела, это ООО, чтобы получить налоговые вычеты, представило в инспекцию налоговые декларации по НДС. Проверяя эти документы, инспекция определила, что ряд контрагентов налогоплательщика имеет признаки фирм-однодневок: они не ведут никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности, налоговых обязанностей в полном объеме не исполняют. Эти так называемые «партнеры» по бизнесу не находятся по месту государственной регистрации, а в их штате порой числится всего один человек.

В результате в отношении ООО были вынесены решения об отказе в возмещении указанных сумм НДС - как незаконно заявленных. Оперативно-розыскные и следственные действия, проведенные затем правоохранительными органами, подтвердили факт проведения незаконных финансовых операций с использованием фирм-однодневок.

Сами действия руководителя ООО, связанные с попыткой получить в особо крупном размере принадлежащие государству денежные средства, были квалифицированы правоохранителями как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.

За восемь месяцев 2013 года в органы внутренних дел, в соответствии с пунктом 3 статьи 82 Налогового кодекса Российской Федерации, передано 17 материалов налоговых проверок - для решения вопроса о возбуждении уголовных дел по статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации «Мошенничество». 9 из них - материалы так называемых камеральных проверок, по результатам которых вынесены решения об отказе в возмещении НДС.

Марина Семченко.