За учение и лечение - налоговые вычеты
25.03.2021
458
Ирина Кожемякина: «Налоговый вычет могут получить только плательщики налога на доходы физических лиц»
В России предполагается упростить процедуру получения налоговых вычетов: гражданам не нужно будет лично подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Правительственный законопроект об этом прошел первое чтение в Госдуме.
Напомним, налоговый вычет - это сумма, которую можно убрать из дохода при расчете НДФЛ. На него могут претендовать все налоговые резиденты России (это те, кто живет в стране минимум 183 дня в году, получают официальную зарплату и платят НДФЛ).
Вычеты делятся на пять групп: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Право на них требует документального подтверждения и налоговой декларации. Минфин предлагает радикально упростить этот процесс для двух типов вычетов.
Первый - вычет на покупку жилья и по процентам по ипотеке. Его можно получить один раз. При этом есть лимиты на расходы, с которых будет исчисляться вычет. Для строительства и покупки жилья - это два миллиона рублей, для погашения процентов по ипотеке - три миллиона рублей. Таким образом, в первом случае можно вернуть до 260 тысяч рублей, во втором - до 390 тысяч.
Второй вычет возможен при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он предоставляется один раз в год и составляет максимум 52 тысячи рублей (для этого ИИС надо пополнить на 400 тысяч рублей).
В случае принятия законопроекта для получения этих вычетов достаточно будет просто подать заявление в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС. Сами сведения о праве на вычет налоговикам предоставят банки и брокеры.
Идём
с документами
Конечно же, заявление на налоговый вычет можно подавать и сейчас - специальных сроков законодательство тут не устанавливает. Срок подачи декларации за 2020 год (30 апреля 2021 года) для физических лиц, обязанных декларировать доходы, на получение налоговых вычетов не распространяется.
Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет.
- Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением лекарств и оказанием медицинских услуг в предшествующем календарном году, можно получить, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год и представить ее в налоговый орган по месту жительства, - объясняет начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Хабаровскому краю Ирина Кожемякина.
При этом социальный налоговый вычет можно получить в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за календарный год.
- Важно, что эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (по лечению, приобретению лекарственных средств, обучению самого налогоплательщика и др.), за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и дорогостоящего лечения, - подчеркивает Ирина Кожемякина. - Поэтому если налогоплательщик планирует воспользоваться социальным налоговым вычетом по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен суммой в 120 000 рублей.
Для каждого вида вычета необходимы документы, подтверждающие произведенные расходы.
Есть и своя специфика. Например, чтобы получить вычет на обучение детей, необходимо представить в налоговый орган такие копии документов, как договор с образовательным учреждением, лицензию (если в договоре отсутствуют ее реквизиты), справку, подтверждающую очную форму обучения (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением), свидетельство о рождении ребенка и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.
Если на лечение
Для получения вычета по дорогостоящим видам лечения в налоговый орган представляется договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, лицензия медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
С полным перечнем документов для получения конкретных налоговых вычетов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе: «Налогообложение в Российской Федерации-Действующие в РФ налоги и сборы-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Налоговые вычеты».
Социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов предоставляется в случае назначения этих лекарств лечащим врачом. Поэтому для получения такого вычета обязательным условием является наличие рецептурного бланка по установленной форме, а также чек аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата.
Однако раньше, чтобы получить налоговый вычет в связи с приобретением лекарств, требовалось представить рецепты со специальным штампом, то теперь такая отметка не нужна.
- В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета, - подчеркивает Ирина Кожемякина. - Так что сохраняйте рецепты и чеки.
Сложим
и получим
Бывает - и нередко, когда человек не только тратился на лекарства, но и проходил платное лечение, например, в стоматологической клинике, за которое тоже положен налоговый вычет. Можно ли их суммировать?
- Конечно, можно, - говорит Ирина Кожемякина. - Налогоплательщик может суммировать любые социальные налоговые вычеты по расходам, произведенным в определенном налоговом периоде. Но если траты случились в разных налоговых периодах, в одной налоговой декларации они не суммируются.
Предельный срок камеральной налоговой проверки декларации составляет три месяца. После ее проведения и подтверждения права на налоговый вычет в течение месяца будет исполнено заявление на возврат налога.
Или такая, нередкая по нынешним временам, ситуация. Налогоплательщик приобрел жилье в ипотеку, ежегодно подает декларацию на налоговый вычет по этому основанию. Можно ли в таком случае претендовать и на социальный налоговый вычет за приобретенные лекарства?
- Да, в налоговой декларации можно одновременно заявить имущественный налоговый вычет, в том числе вычет в размере фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту, и вычет в сумме расходов по приобретению лекарств, - объясняет Ирина Кожемякина. - Важно помнить, что 13 процентов налогового вычета может быть произведено только плательщикам налога на доходы физических лиц.
Ну, а когда законопроект об упрощении получения налоговых вычетов будет принят, мы сможем уменьшить траты на покупку жилья или выплату процентов по ипотеке практически в один клик - не придется собирать многочисленные документы и месяцами переживать, не обнаружатся ли в них ошибки.
Марина СЕМЧЕНКО.
Напомним, налоговый вычет - это сумма, которую можно убрать из дохода при расчете НДФЛ. На него могут претендовать все налоговые резиденты России (это те, кто живет в стране минимум 183 дня в году, получают официальную зарплату и платят НДФЛ).
Вычеты делятся на пять групп: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Право на них требует документального подтверждения и налоговой декларации. Минфин предлагает радикально упростить этот процесс для двух типов вычетов.
Первый - вычет на покупку жилья и по процентам по ипотеке. Его можно получить один раз. При этом есть лимиты на расходы, с которых будет исчисляться вычет. Для строительства и покупки жилья - это два миллиона рублей, для погашения процентов по ипотеке - три миллиона рублей. Таким образом, в первом случае можно вернуть до 260 тысяч рублей, во втором - до 390 тысяч.
Второй вычет возможен при внесении денег на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он предоставляется один раз в год и составляет максимум 52 тысячи рублей (для этого ИИС надо пополнить на 400 тысяч рублей).
В случае принятия законопроекта для получения этих вычетов достаточно будет просто подать заявление в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС. Сами сведения о праве на вычет налоговикам предоставят банки и брокеры.
Идём
с документами
Конечно же, заявление на налоговый вычет можно подавать и сейчас - специальных сроков законодательство тут не устанавливает. Срок подачи декларации за 2020 год (30 апреля 2021 года) для физических лиц, обязанных декларировать доходы, на получение налоговых вычетов не распространяется.
Если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который налогоплательщик намерен получить вычет.
- Социальный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением лекарств и оказанием медицинских услуг в предшествующем календарном году, можно получить, заполнив декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год и представить ее в налоговый орган по месту жительства, - объясняет начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Хабаровскому краю Ирина Кожемякина.
При этом социальный налоговый вычет можно получить в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 рублей за календарный год.
- Важно, что эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (по лечению, приобретению лекарственных средств, обучению самого налогоплательщика и др.), за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и дорогостоящего лечения, - подчеркивает Ирина Кожемякина. - Поэтому если налогоплательщик планирует воспользоваться социальным налоговым вычетом по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен суммой в 120 000 рублей.
Для каждого вида вычета необходимы документы, подтверждающие произведенные расходы.
Есть и своя специфика. Например, чтобы получить вычет на обучение детей, необходимо представить в налоговый орган такие копии документов, как договор с образовательным учреждением, лицензию (если в договоре отсутствуют ее реквизиты), справку, подтверждающую очную форму обучения (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением), свидетельство о рождении ребенка и платежные документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.
Если на лечение
Для получения вычета по дорогостоящим видам лечения в налоговый орган представляется договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, справка об оплате медицинских услуг с кодом 2, лицензия медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты.
С полным перечнем документов для получения конкретных налоговых вычетов можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе: «Налогообложение в Российской Федерации-Действующие в РФ налоги и сборы-Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - Налоговые вычеты».
Социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов предоставляется в случае назначения этих лекарств лечащим врачом. Поэтому для получения такого вычета обязательным условием является наличие рецептурного бланка по установленной форме, а также чек аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата.
Однако раньше, чтобы получить налоговый вычет в связи с приобретением лекарств, требовалось представить рецепты со специальным штампом, то теперь такая отметка не нужна.
- В соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Российской Федерации, проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета, - подчеркивает Ирина Кожемякина. - Так что сохраняйте рецепты и чеки.
Сложим
и получим
Бывает - и нередко, когда человек не только тратился на лекарства, но и проходил платное лечение, например, в стоматологической клинике, за которое тоже положен налоговый вычет. Можно ли их суммировать?
- Конечно, можно, - говорит Ирина Кожемякина. - Налогоплательщик может суммировать любые социальные налоговые вычеты по расходам, произведенным в определенном налоговом периоде. Но если траты случились в разных налоговых периодах, в одной налоговой декларации они не суммируются.
Предельный срок камеральной налоговой проверки декларации составляет три месяца. После ее проведения и подтверждения права на налоговый вычет в течение месяца будет исполнено заявление на возврат налога.
Или такая, нередкая по нынешним временам, ситуация. Налогоплательщик приобрел жилье в ипотеку, ежегодно подает декларацию на налоговый вычет по этому основанию. Можно ли в таком случае претендовать и на социальный налоговый вычет за приобретенные лекарства?
- Да, в налоговой декларации можно одновременно заявить имущественный налоговый вычет, в том числе вычет в размере фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту, и вычет в сумме расходов по приобретению лекарств, - объясняет Ирина Кожемякина. - Важно помнить, что 13 процентов налогового вычета может быть произведено только плательщикам налога на доходы физических лиц.
Ну, а когда законопроект об упрощении получения налоговых вычетов будет принят, мы сможем уменьшить траты на покупку жилья или выплату процентов по ипотеке практически в один клик - не придется собирать многочисленные документы и месяцами переживать, не обнаружатся ли в них ошибки.
Марина СЕМЧЕНКО.