Налог на имущество вырастет, но не завтра и не для всех

Ирина Кожемякина: «Налоговые льготы для инвалидов и пенсионеров предусмотрены...»

С 1 января прошлого года Россия начала переход на новую систему уплаты налога на имущество физических лиц (НИФЛ). До этого (с 1991 года) величина налога для каждого гражданина зависела от инвентарной стоимости объектов, которыми он владеет. Теперь - от кадастровой.
Считается, что последняя более приближена к рыночной, а значит тот, кто владеет более дорогим имуществом, будет и платить больше. Изменение, как признаются сами налоговики, коренное. Что в результате получат местные бюджеты, что потеряют или приобретут граждане - об этом мы попросили рассказать Ирину Кожемякину, начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Хабаровскому краю.
Цель оправдывается средствами
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, то есть полностью зачисляется в бюджеты муниципальных образований. И изменение порядка его исчисления по замыслу законодателей в перспективе должно заметно нарастить именно местные бюджеты.
Судите сами, по итогам 2015 года в бюджеты муниципальных образований Хабаровского края поступило 314 млн рублей налога на имущество физических лиц. Это на 18% больше, чем в 2014 году. Но если оценивать суммы этих поступлений в общем объеме поступлений по краю, то они окажутся не такими уж значительными и даже мизерными.
Переход Хабаровского края на кадастровую систему начисления налога для физических лиц назначен на 1 января 2017 года. А исчисление его будет производиться только в 2018 году. Вот тогда, считают налоговики, ситуация должна измениться кардинально. Незначительная доля НИФЛ в бюджетных поступлениях должна стать существенной.
Понятно, что рост поступлений возьмется не из космоса. Для хабаровчан (пусть и не всех) это означает лишь одно - платить они за свое имущество будут больше. И это только кажется, что еще не скоро…
Что собственно происходит
- Законодательно на федеральном уровне закреплено право регионов самим в переходный период 2015-2020 годы выбирать систему исчисления налога, - говорит Ирина Кожемякина. - Есть два варианта - от инвентаризационной или от кадастровой стоимости. Но с условием, что в итоге к 2020 году все регионы должны все-таки перейти на кадастровую.
То есть на всей территории России новые правила одномоментно не введены, а переход происходит по мере принятия субъектами РФ соответствующих законов. По нашим данным переход на новую систему исчисления уже произошел только в 17 регионах, и порядка 40 регионов приняли законы о переходе в ближайшие годы - с 2016-го по 2017-й.
Вот и на территории Хабаровского края такой закон о переходе (№ 116) принят 30.09.2015 года. В нем установлена единая дата начала применения на территории края порядка определения налоговой базы по НИФЛ исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2017 года. Соответственно, исчисление налога за 2017 год от кадастровой стоимости объектов будет производиться на территории Хабаровского края налоговыми органами только в 2018 году.
А за 2015 и 2016 год исчисление налога зависит сугубо от инвентаризационной стоимости объектов налогообложения с учетом коэффициентов-дефляторов 1,147 и 1,329 соответственно.
- Ирина Сергеевна, давайте сразу уточним - кто и за что платит этот налог?
- Как и прежде, налогоплательщиками признаются физлица - собственники имущества, являющегося объектом обложения. К таковому относятся: жилые дома, в том числе жилые строения, расположенные, например, на дачных участках; жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи и иные здания, строения, сооружения и помещения, на которые оформлено право собственности.
Кроме того, с 1 января 2015 года в этот перечень включены: машиноместо, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства. Но при этом имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, объектом налогообложения не признается.
Облегченная нагрузка
- На самом деле, если бы в таком чистом виде переход с инвентарки на кадастр произошел бы прямо сейчас, не миновать в регионах народного гнева, по эмоциональности сравнимого с пресловутой монетизацией льгот. Поэтому законодатели подстраховались и учли в законе целый ряд послаблений, которые рост налоговой нагрузки на население, не обремененное сверхдоходами, должны заметно смягчить. Их нужно четко знать и понимать. Отсюда вопрос: что же эти послабления из себя представляют?
- На федеральном уровне, - говорит Ирина Кожемякина, - предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения. В квартире они касаются 20 кв. м общей площади этой квартиры, в комнате - 10 кв. м, в жилом доме - 50 кв. м общей площади.
Предусмотрены налоговые льготы для инвалидов и пенсионеров в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности. Это касается тех категорий граждан, которые и ранее были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом РФ № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшим до 1 января 2015 года.
Так же есть временные понижающие коэффициенты, применяемые при исчислении налога.
Кроме того, очень многое теперь будет зависеть от органов местного самоуправления. Так как им предоставлены широкие полномочия по регулированию налоговой нагрузки. Ведь только по решению органов муниципальных образований налог вводится в действие или прекращает действовать на их территории. Местные власти определяют конкретные налоговые ставки, могут увеличивать размеры налоговых вычетов и устанавливать дополнительные налоговые льготы.
- Все это местные власти в Хабаровском крае должны успеть сделать до начала 2017 года?
- Все решения должны быть приняты и опубликованы не позднее 30 ноября (для того, чтобы успеть вступить в силу с 01.01.2017). Сейчас налоговые органы тесно работают с муниципальными образованиями края, чтобы сделать это успели все.
Сколько вешать
в метрах
- Кто определяет кадастровую оценку, и как рядовому хабаровчанину ее узнать в отношении собственной недвижимости?
- В Хабаровском крае кадастровая оценка проведена по состоянию на 29 июня 2012 года, результаты утверждены Постановлением Правительства края от 26.12.2012 № 467-пр.
Найти кадастровую стоимость недвижимости, принадлежащей вам, можно на сайте rosreestr.ru в бесплатном сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».
Если по каким-то причинам вы не смогли узнать кадастровую стоимость своей квартиры или другого объекта на сайте rosreestr.ru, можете лично подать запрос в филиал Федеральной кадастровой палаты Росреестра или в многофункциональный центр (МФЦ). Если нет возможности сделать это лично, можете отправить запрос по почте. В нем необходимо указать, как и где вы хотите получить документ: лично в филиале Федеральной кадастровой палаты Росреестра, в МФЦ или по почте. Кадастровую справку вам должны выдать бесплатно не позднее чем через пять рабочих дней после получения запроса.
- Кто устанавливает ставки налога на имущество и как узнать их?
- В каждом городе, муниципальном образовании действуют свои ставки, они устанавливаются нормативными документами местных органов власти.
Причем местные власти устанавливают ставки налога не по собственному усмотрению, а на основе значений, указанных в п. 2 ст. 406 Кодекса. Например, на жилые дома, помещения, гаражи и некоторые другие объекты здесь установлена пороговая ставка 0,1%. Местные власти могут снизить ее до нуля, а вот повысить разрешено не более чем в три раза.
Вся подобная информация, в том числе и касающаяся муниципальных образований, содержится на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Имущественные налоги: ставки и льготы». Здесь можно получить полную информацию в отношении действующих в настоящее время льготах и ставках налога на территории любого из 233 муниципальных образований края.
Правда на сегодняшний день вы найдете здесь только то, что касается действующего порядка исчисления налога - от инвентаризационной стоимости. Просто потому, что ставки от кадастровой стоимости на уровне муниципальных образований на 2017 год еще не установлены.
- Когда ставки примут, как можно будет каждому гражданину рассчитать сумму своего налога от кадастровой стоимости?
- Для этого нужно из кадастровой стоимости принадлежащего вам объекта недвижимости вычесть положенный вам налоговый вычет и умножить это на ставку по налогу.
А чтобы рассчитать вычет, нужно кадастровую стоимость объекта недвижимости поделить на общую площадь объекта и умножить на площадь объекта, относящуюся к вычету.
Мы еще обязательно более подробно и на конкретных примерах покажем, как это делается, после того, как ставки налога будут утверждены в муниципальных образованиях края.
Еще только отмечу, - первые четыре года расчета налога с кадастровой стоимости являются переходным периодом. И налог будет рассчитываться со специальным коэффициентом. Он будет применяться, если налог с кадастровой стоимости оказался выше того, что начислялся вам с инвентаризационной оценки. Это еще один вариант снижения налоговой нагрузки для населения, предусмотренный законодательством.
В поход за льготами
- Вы сказали, что инвалиды и пенсионеры полностью освобождаются от уплаты налога в отношении одного своего объекта недвижимости определенного вида, не используемого в предпринимательской деятельности. Как получить такую льготу?
- Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в налоговую инспекцию по своему выбору.
Если вам уже предоставлялась льгота в соответствии с Законом о налоге на имущество физлиц, вы вправе не подавать документы и заявление повторно.
Кроме того, если вы, имеете право на льготу, и являетесь собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), то до 1 ноября налогового периода, начиная с которого применяется льгота, вы должны предоставить соответствующее заявление. В нем указывается один объект по вашему выбору, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется налоговым органом автоматически по объекту с максимальной суммой налога к уплате.
Но нужно учитывать, что льгота не предоставляется по объектам, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей, и налоговая база по которым в соответствии с законом субъекта РФ определяется исключительно на основании их кадастровой стоимости (например, торговых центров и помещений в них по утвержденному перечню).
Хочу все знать
На главной странице сайта ФНС России появился новый раздел «Налог на имущество физических лиц 2016». В нем, как утверждает Ирина Кожемякина, содержится исчерпывающая информация о новых правилах налогообложения имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Здесь же можно узнать о размерах налоговых ставок и льгот, установленных нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
- Очень рекомендую заглянуть так же в раздел «Видеоматериалы» сайта ФНС России, - говорит Ирина Кожемякина. - Здесь размещен видеоролик «Налог на имущество физических лиц 2016». Он в краткой и доступной форме знакомит с основными изменениями в правилах исчисления налога на имущество физических лиц. А предполагаемую сумму налоговых обязательств по этому налогу по конкретному объекту вы можете самостоятельно рассчитать, используя сервис «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости». Он также размещен на сайте ФНС России.
Беседовал Виктор Илин.