07.05.20 23:03
Правительство России и Хабаровского края на своем уровне приняли целый пакет мер поддержки для малого бизнеса и предприятий самого разного уровня. Свой пакет поддержки получили и работники. По словам заместителя директора Центра юридической защиты прав предпринимателей Марины Белянковой, это полдела: чтобы ими воспользоваться, надо их знать и понимать тонкости изменившейся бухгалтерии.Так что же изменилось - давайте разберемся.
- Например, - говорит Марина Белянкова, - у многих сегодня возникает вопрос: как оплачивать нерабочие дни и можно ли сейчас увольнять сотрудников? Не так давно Минтруд дополнил ответы на вопросы об оформлении и оплате нерабочих дней.
Сотрудники, на которых распространяются указы о нерабочих днях, должны получить зарплату, предусмотренную трудовым договором.
Она, как правило, включает в себя: должностной оклад; компенсационные надбавки и стимулирующие выплаты, если они установлены на предприятии.
В итоге сотрудник должен получить такую же оплату, какую имел бы, если бы полностью отработал нерабочие дни: выполнил норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда при сдельной оплате.
Зарплату необходимо выплачивать в обычные сроки, установленные работодателем.
- Также Минтруд, - говорит Марина Белянкова, - указал: если на организацию распространяется режим нерабочих дней, увольнения в этот период не оформляются.
Расторгнуть трудовой договор с неработающим сотрудником можно только по нескольким основаниям: по его инициативе, если работодатель готов принять заявление (например, отдел кадров работает удаленно); по соглашению сторон; в связи с истечением срочного трудового договора.
Оправдан за невыполнение планов
- Появилась и новая интересная судебная практика в наказании работников, - говорит Марина Белянкова. - Менеджера региональных продаж несколько раз наказали за то, что он не выполнял планы по заключению новых договоров и по продаже продукции в необходимом объеме.
В итоге работника уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. Действия организации сотрудник оспорил.
Суд первой инстанции работодателя поддержал, мотивируя тем, что работник был ознакомлен с индивидуальными планами задач, но не выполнял их без уважительных причин.
Апелляция признала незаконными приказы о дисциплинарных взысканиях.
Мотивы нашлись совсем иные: от работника требовали достижения определенного результата, но подобное допустимо в рамках гражданско-правовых отношений, а не трудовых; ни один из сотрудников не справился с планом в полном объеме, значит, план изначально был невыполнимым; результат работы в виде заключения контрактов зависел от воли третьих лиц, финансовой обстановки в стране, ценообразования и иных причин, не связанных с работником.
Документы для рассрочки
- ФНС рекомендовала пострадавшим из-за коронавируса формы документов для оформления отсрочки и рассрочки по недавно утвержденным правилам, - говорит Марина Белянкова.
- Налоговое ведомство разместило на своем сайте две формы, которые пригодятся организациям и ИП.
Это касается таких документов, как: заявление на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов; обязательство о соблюдении заинтересованным лицом условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки (рассрочки).
В заявлении нужно указать, в частности, основание для обращения, срок рассрочки или отсрочки, сумму обязательного платежа, срок перечисления которого нужно изменить.
В обязательстве требуется указать ИНН, КПП, полное наименование организации и адрес места нахождения. Для ИП это следующие сведения: фамилия, имя, отчество (если есть), ИНН, адрес места жительства.
- Обратите внимание, - говорит Марина Белянкова, - ФНС уточнила: при обращении за рассрочкой на срок более шести месяцев наряду с заявлением и обязательством понадобится предполагаемый график погашения долга.
Кроме того, в этом случае необходимо приложить информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии).
Налоговый орган самостоятельно проверит, относится ли заявитель к пострадавшим отраслям (по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020 года). Ведомство обещает, что решения по заявлениям об отсрочке будут принимать оперативно.
Временные коды
- Еще ФНС разработала для малого и среднего бизнеса временные коды для заполнения расчета по взносам, - говорит Марина Белянкова. - Впервые они понадобятся при сдаче расчета за полугодие 2020 года.
Ведомство предлагает до внесения корректировок в перечни кодов тарифа плательщика страховых взносов и категории застрахованного лица использовать временные коды.
Для пониженного тарифа с части выплат, которая превышает МРОТ, налоговики предусмотрели код тарифа - 20.
А для застрахованных лиц - такие коды категорий (применяются также к части выплат, превышающей МРОТ): МС - физлица; ВЖМС - застрахованные в системе ОПС иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; ВПМС - иностранцы и лица без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение - высококвалифицированные специалисты).
- Скорее всего, - говорит Марина Белянкова, - все перечисленные коды станут постоянными.
Напомним, для плательщиков страховых взносов, которые признаются СМСП, с 1 апреля предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для тех сумм выплат физлицам за месяц, которые превышают МРОТ, установленный на начало года.
Между тем, правительство приостановило проведение выездных проверок и течение связанных с ними сроков до 31 мая включительно.
А ФНС разъяснила, что это влечет в том числе запрет на проведение всех мероприятий налогового контроля в рамках проверок.
Однако такое приостановление не мешает инспекции совершить некоторые процессуальные действия досрочно.
Например, налоговики могут составить акт проверки и направить его налогоплательщику в мае. При этом срок представления возражений нужно исчислять с 1 июня.
Аналогичным образом инспекция может до лета принять решение по проверке, если материалы уже рассмотрены и все процедуры соблюдены. Однако срок вступления в силу такого решения, а также срок подачи апелляционной жалобы начнет течь только с 1 июня.
ЕщЁ больше «Прозрачного бизнеса»
- Предпринимателям стоит обратить внимание, - говорит Марина Белянкова, - что ФНС скорректировала сервис «Прозрачный бизнес», в результате в нем появилось больше доступных сведений.
Теперь, в частности, доступна информация: о среднесписочной численности работников организации; уплаченных налогах; сумме недоимки и задолженности по пеням и штрафам; совершенных правонарушениях; суммах доходов и расходов.
Ранее показатели, например, среднесписочной численности работников, доходов и расходов нужно было искать в разделе «Открытые данные».
Появилась также возможность с помощью сервиса узнать о том, что поданы документы на госрегистрацию юрлиц и ИП. Причем эту информацию можно получать по подписке. Она будет поступать на электронную почту.
Скорректирован калькулятор по расчету налоговой нагрузки: теперь ее можно оценить с учетом масштаба деятельности налогоплательщика.
- Важно, что «Прозрачный бизнес», - говорит Марина Белянкова, - может помочь проверить контрагента. С помощью сервиса можно найти, например: сведения из реестров (ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестра дисквалифицированных лиц и т. д.); информацию о местах массовой регистрации; данные о спецрежимах, которые применяет контрагент.
На три месяца позднее
- Недавно, - говорит Марина Белянкова, - правительство выпустило постановление о мерах по обеспечению устойчивого развития экономики.
В документе предусматривается продление на три месяца срока подачи годовой бухотчетности в налоговую инспекцию.
Минфин и ФНС разъяснили, что перенос срока касается тех организаций, которые не обязаны направлять обязательный экземпляр отчетности в государственный информационный ресурс.
По Закону о бухучете к этой категории относятся и организации бюджетной сферы.
Таким образом, органы и учреждения вправе передать в инспекцию бухотчетность за 2019 год не позднее 30 июня.
Напомним, в постановлении правительства также предусмотрены: перенос сроков подачи в инспекцию отчетности по налогам и взносам; продление срока ответа на требования налоговиков и проверяющих из ФСС о представлении документов; приостановление выездных налоговых проверок; отмена штрафов за непредставление документов и сведений, необходимых для налогового контроля и контроля за уплатой страховых взносов; увеличение предельных сроков направления требований об уплате налогов и взносов.
Как вести учЁт термометров
Расходы на приобретение бесконтактных измерителей температуры, диспенсеров для антисептических средств, облучателей (облучателей-рециркуляторов) бактерицидных и иных приборов (оборудования), срок полезного использования которых составляет более 12 месяцев, нужно отражать по статье 310 КОСГУ.
- Подстатью 341 КОСГУ должны использовать медицинские учреждения, которые в целях оказания медпомощи приобретают термометры (срок полезного использования которых не превышает 12 месяцев), бактерицидные лампы, дезинфицирующие средства, антисептики, маски, латексные перчатки, - поясняет Марина Белянкова.
- При этом, если такие материалы в рамках одного договора приобретаются как для медпомощи, так и для хознужд (в том числе для посетителей больницы), нужно также использовать подстатью 341 КОСГУ.
Другие учреждения (не медицинские), которые в целях профилактики случаев заболевания коронавирусной инфекцией закупили для своих сотрудников бактерицидные лампы, дезинфицирующие средства, антисептики, маски, латексные перчатки, должны применять при учете этих ценностей подстатью 346 КОСГУ.
Затраты учитываются по разделам и подразделам КБК, соответствующим отраслевой (функциональной) направленности учреждения.
График работ по госконтракту
- Стоит обратить внимание, - говорит Марина Белянкова, - что с 1 апреля 2020 года действует новая редакция положения о порядке начисления неустойки.
За нарушение поставщиком срока исполнения отдельного этапа контракта пени теперь можно рассчитывать исходя из цены соответствующего этапа за вычетом исполненных по этому этапу обязательств.
Чтобы воспользоваться новшеством, лучше предусмотреть в контракте этапы, если работы будут выполняться с некой периодичностью.
Уже есть судебный прецедент по контракту на выполнение строительных работ. В договоре стороны предусмотрели график производства, где указали виды работ по месяцам и их стоимость.
По некоторым периодам подрядчик допустил просрочку. После подписания приемочных документов заказчик уведомил его о взыскании неустойки за нарушение графика производства работ. Подрядчик с этим не согласился и обратился в суд.
Суды поддержали подрядчика: согласованный сторонами график выполнения работ по контракту не означает, что установлены этапы. Ответственность за нарушение графика не установлена. Оснований для начисления неустойки у заказчика не было.
О приеме и увольнении - не позднее дня
- Правительство утвердило временные правила регистрации граждан в качестве безработных, которые действуют с 9 апреля по 31 декабря 2020 года, - говорит Марина Белянкова.
- Среди прочего установлено, что работодатели представляют по форме ПФР в фонд информацию о приеме и увольнении гражданина не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или иного документа.
В какой именно форме нужно представлять сведения, в постановлении не уточняется. Сейчас требуемую информацию подают в рамках отчета СЗВ-ТД.
Кроме того, правительство утвердило временные правила представления работодателями сведений о занятости. Организации с 13 апреля должны размещать на портале «Работа в России» следующую информацию: о ликвидации организации; о сокращении численности или штата; о возможном расторжении трудовых договоров; об иных сведениях о занятости.
Перечень информации, которую нужно представлять, в ближайшее время утвердит Минтруд, а Роструд определит ее формат.
Чтобы передавать данные, работодателям необходимо зарегистрироваться на сайте и войти в личный кабинет.
Если сведения изменятся, то нужно будет исправить информацию на портале не позднее следующего рабочего дня.
Временные правила действуют по 31 декабря 2020 года.
Как защитить важные объекты
- Правительство утвердило временные рекомендации, которые позволят защитить критически важные объекты в период распространения коронавируса, - говорит Марина Белянкова.
- Документ действует до момента, пока федеральный орган исполнительной власти не скорректирует отраслевые нормы и правила безопасности производства, технологических процессов, продукции, а также защиты работников от ЧС.
Среди рекомендаций стоит обратить внимание на несколько пунктов:
Не допускать скопления персонала в одном КПП, ведущем на территорию объекта или с нее.
Оборудовать все ведущие на территорию объекта КПП мобильными тепловизорами для выявления людей с повышенной температурой тела, а также дозаторами-диспенсерами для самостоятельной дезинфекции рук.
Организовать на территории объекта бесперебойную работу изолятора (например, на базе медпункта), чтобы немедленно поместить в него заболевшего до приезда скорой помощи.
Обеспечить персонал из расчета на 105% численности на 30 суток средствами индивидуальной защиты (медицинскими масками и пр.).
Вести во всех структурных подразделениях объекта журналы утреннего осмотра, в которых работники обязаны расписываться о состоянии здоровья.
Кстати, правительство решило приостановить ограничения на торговлю некоторыми медизделиями для их большей доступности. Для чего приостанавливается действие ранее принятого постановления № 431.
Последнее предусматривает ограничения на оптовую и розничную продажу отдельных медизделий и определяет особенности их обращения.
Речь идет о следующих медизделиях: респираторы фильтрующие; маски медицинские; марля; перчатки медицинские; комплекты медицинские одноразовые из нетканых материалов, стерильные и нестерильные, комплект одежды защитный, комплект индивидуальный медицинский гражданской защиты для оказания первичной медико-санитарной и первой помощи.
Сроки оплаты переносятся
Между тем, на уровне Хабаровского края планируется понизить налоговые ставки для предпринимателей. Речь идет об упрощенной системе налогообложения для малого и среднего бизнеса.
Сейчас законопроект находится на согласовании в краевых министерствах: финансов, экономического развития и инвестиционного развития и предпринимательства.
- Законопроект будет действовать с 1 января 2020 года, то есть весь налоговый период, - говорит вице-спикер Законодательной думы края Сергей Зюбр.
- Согласно нашим предложениям, с 6% до 3% снизится ставка для предприятий, которые рассчитываются по базе «доходы», с 15% до 8% - для компаний и организаций, которые платят налоги по системе «доходы минус расходы».
После прохождения процедуры ОРВ законопроект на внеочередном заседании рассмотрят и депутаты. Ожидается, что это произойдет в начале мая.
По словам вице-спикера, перечень видов деятельности, на которые будет распространяться пониженная ставка по упрощенной системе налогообложения, будет расширен.
Проектом документа определены не 11 утвержденных федеральным правительством пострадавших отраслей, а порядка 30.
В настоящее же время на уровне Российской Федерации утверждены 11 бизнес-блоков.
В целом одна из наиболее реальных мер поддержки для предприятий, попавших в сложную финансовую ситуацию в связи с вынужденными антивирусными каникулами, - налоговая.
В частности для субъектов малого и среднего бизнеса Хабаровского края переносятся сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов в соответствии с постановлением Правительства РФ № 409.
Причем список отраслей и видов деятельности, на которые распространяется налоговая мера поддержки, уже несколько раз был существенно расширен.
В перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434, внесены изменения 10 и 18 апреля, тоже постановлениями правительства. В результате отсрочкой могут воспользоваться малые и средние предприятия уже 11 отраслей экономики.
Для них срок подачи налоговой декларации по НДС за 1-й квартал 2020 года переносится с 25 апреля на 15 мая нынешнего года.
Декларация по НДФЛ за 2019 год переносится с 30 апреля на 30 июля. Срок уплаты для всех МСП переносится с 15 июля на 15 октября.
По страховым взносам отсрочка по уплате изначально была предоставлена только для микропредприятий пострадавших отраслей. Но 16 апреля Правительство РФ решило распространить эту льготу на все пострадавшие МСП.
Срок подачи декларации по страховым взносам за 1-й квартал сдвинут с 30 апреля на 15 мая. Непосредственно уплата взносов переносится с апреля по июнь - на полгода.
За июль и август - на 4 месяца. Скажем, если срок уплаты был 15 апреля, то теперь можно заплатить 15 октября, если 15 августа, то платить 15 декабря.
При этом указано, что за полугодие и 9 месяцев 2020 года срок подачи декларации не переносится.
Отчётность по УСН (упрощённой системе налогообложения) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2019 год перенесена на три месяца - с 31.03 до 30.06.
Сам платёж налога за 2019 год перенесён на полгода: для юрлиц - с 31.03 на 30.09, для ИП - с 30.04 на 30.10.
За 1-й квартал 2020 года платёж по УСН и для юрлиц, и для ИП перенесён на 6 месяцев - с 25.04 на 26.10. За первое полугодие - перенос на 4 месяца с 25.07 на 25.11, то есть с июля на ноябрь.
Для тех, кто платит ЕНВД, за первый квартал отчётность переносится с 20.04 на 20.07. Уплата переносится на 6 месяцев - с 25.04 на 26.10.
За второй квартал 2020 года срок подачи деклараций не переносится. Уплата налога переносится на 4 месяца - с 25.07 на 25.11.
Для тех, кто платит Единый сельхозналог (ЕСХН), срок подачи декларации за 2019 год переносится с 31.03 на 30.06. Уплата налога переносится на шесть месяцев - с 31.03 на 30.09.
Уплата за 1-е полугодие 2020 переносится на 4 месяца - с 25.07 на 25.11.
Для тех, кто работает на патентной системе. По ПСН уплата переносится на 4 месяца срок уплаты, который приходится на 2 квартал 2020 года.
Налог на имущество организаций за 2019 год не переносится ни для кого. А вот авансовые платежи за 1-й квартал 2020 года переносятся на 6 месяцев, за 2-й квартал - на 5 месяцев, то есть соответственно на октябрь и декабрь этого года. Но опять же только для особо пострадавших МСП.
Транспортный налог за 2019 год не переносится ни для кого. А вот авансовые платежи за 1-й квартал - на 6 месяцев, то есть до 30.10. За второй квартал на пять месяцев - до 30.12.
Авансовые платежи по земельному налогу переносятся на конец октября за 1-й квартал и на конец декабря - за 2-й квартал.
Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль переносятся на 4 месяца.
Что касается самого налога на прибыль за 2019 год, то он переносится на 6 месяцев - с 28.03 на 28.09.
За первые два месяца 2020 года налог на прибыль не переносится. За 1 квартал - переносится на 6 месяцев - с 29.04 на 28.10. За шесть месяцев 2020 года налог на прибыль переносится на 4 месяца - с 28.07 на 30.11.2020.
Переносятся акцизы на алкоголь, табак, автомобили и мотоциклы. За март - на 6 месяцев, за апрель, май, июнь - на 4 месяца.
Переносится на 4 месяца налог на добычу полезных ископаемых.
ВОДНЫЙ НАЛОГ переносится за 1-й квартал на 6 месяцев, за второй - на 5.
Дополнения к планам
Между тем Правительство России утвердило план дополнительных мероприятий по обеспечению устойчивого развития экономики в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
В него вошли сразу несколько мер поддержки для малого и среднего бизнеса.
В том числе - отсрочка уплаты страховых взносов на 6 месяцев будет распространена на все субъекты малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.
В перечень пострадавших отраслей добавлена ещё одна сфера - торговля отдельными непродовольственными товарами.
МСП из пострадавших отраслей смогут рассчитывать на реструктуризацию налоговой задолженности, сформировавшейся в период предоставления им полугодовой отсрочки, сроком на один год (с 1 октября 2020 г. по 1 октября 2021 г.). Выплачивать образовавшийся долг нужно будет ежемесячно, равными долями.
Торговым центрам будет предоставлена отсрочка по уплате налогов (кроме НДС) на 6 месяцев для поддержки арендаторов их площадей - субъектов малого и среднего бизнеса.
Подготовил Виктор Илин.
Количество показов: 459