После того, как Российская Федерация вышла из социалистической экономики в рыночную, налоги у нас стали серьезной темой.
Почему - понятно. Если, например, говорить о Хабаровском крае, то более 88 процентов собственных доходов его бюджета составляют именно налоговые платежи. А доходы, соответственно, определяют и расходы - на развитие, строительство, социалку. Поэтому изначально власть пытается строить эффективную налоговую систему. Цель - больше собирать. Считается, что у промышленников и предпринимателей цель обратная - как можно меньше отдать. И если налоги - это баррикада, то власть и бизнес-сообщество по разные ее стороны. Но эта точка зрения - почти уже пережиток периода первоначального накопления капитала, то есть самого нецивилизованного этапа современной отечественной истории. Именно это попытался доказать Совет по предпринимательству при губернаторе Хабаровского края, в очередной раз собравшийся в марте именно по теме «Бизнес - налоги - власть».
Наша справка: По данным УМНС, за 2003 год в бюджеты всех уровней в Хабаровском крае мобилизовано 23,2 миллиарда рублей. 73 процента из них поступило в бюджет края, то есть 17 миллиардов. Сравнивая этот показатель со сборами в 2002 году, налоговики отмечают прирост на 14,1 процента.
Отчего он (прирост) произошел? Может, фискальный гнет был сильнее или налогов больше? Григорий Полушкин, руководитель управления УМНС по Хабаровскому краю, говорит, что вовсе не в том причина.
- Когда налоговики с гордостью говорят «мы собрали», это не совсем правильно. Я считаю, что экономика здесь первична, а налоги вторичны. На примере Хабаровского края это выглядит так: экономика развивается - растут налоговые сборы.
Лицензия на совесть
Лицензия на совесть
Экономика экономикой, но фискальными методами работы налоговики в 2003 году отнюдь не пренебрегали. Судите сами: Григорий Полушкин с гордостью говорит, что из 89 регионов РФ Хабаровский край занял третье место по эффективности сбора налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Секрет успеха прост - хабаровские налоговики проверили семь процентов организаций, платящих заработную плату, а значит, и НДФЛ (в среднем по РФ таким проверкам подверглись лишь четыре процента налоговых агентов). В результате в крае налоговиками было доначислено 262 миллиона рублей. В этом году Полушкин ставит задачу проверить уже 10 процентов хабаровских предприятий на предмет НДФЛ.
Почему такое особое внимание именно этому налогу? Григорий Николаевич объясняет интерес тем, что в доходах краевого бюджета на него приходится более 40 процентов, а в муниципальных бюджетах и того больше.
С другой стороны, как признают сами предприниматели (об этом они говорили и на совете при губернаторе), львиная доля попыток уйти от налогов приходится именно на НДФЛ. Способ давно уже ни для кого не является секретом. Официально налоговикам работодатель показывает, что платит работнику зарплату в тысячу рублей, на самом же деле «в конверте» может быть и 10 тысяч, и более. Таким образом, нарушитель солидно экономит на платежах Единого социального налога. А бюджет теряет не только ЕСН, но и НДФЛ.
Как с этим бороться? На совете губернатор Виктор Ишаев прямо заявил, что всем краевым предприятиям нужно ориентироваться на выплату среднемесячной зарплаты по краю в размере 7,7 тысячи рублей на руки. Если же такую сумму не платят - попадают под особое внимание налоговых органов, краевых, районных и муниципальных властей, которые имеют в своем распоряжении не только фискальные меры (проверки, суды), но и административные. Власть, например, может не дать лицензию, отказать в аренде помещения (львиная доля их до сих пор отнюдь не в частной собственности).
А вообще, насколько это нормально - вмешиваться административными мерами в такие чисто рыночные вопросы, как заработная плата?
- Установление «нормы» зарплаты в 8 тысяч рублей - это взывание к совести руководителя предприятия, - говорит Григорий Полушкин.
- При чем тут совесть, если выдвигается прямая угроза: не платишь своим людям - не дадим тебе деляну в лесу?
- Правила должны быть одни для всех. Вот я сажусь играть с вами в шахматы, а вы вдруг на той же доске теми же фигурами начинаете играть со мной в «Чапаева». Конечно, вы выиграете, но я на вас обижусь. В жизни то же самое. Вы приходите и говорите: дайте мне лицензию, а я не буду вам налоги платить. Я обижаюсь и лицензию не даю. Потому что правильнее будет: есть совесть - есть лицензия. Нельзя давать работать в одних и тех же условиях законопослушным предпринимателям и злостным нарушителям. Потому что первые однозначно проиграют, разорятся и обидятся не только на конкурентов, но и на всю государственную власть вместе взятую.
На обиде работать будем…
- Сейчас складывается очень несправедливая ситуация: чем жестче законы, - говорит Марина Астанова, финансовый директор ООО «Альфа Интернешнл», - тем большее число предприятий их старается обойти. А все тяготы исполнения ложатся, как правило, на тех, кто работает чисто. Мы занимаемся поставками мяса из-за рубежа. Этот рынок традиционно считается «теневым». И мы чувствуем, как тяжело конкурировать в цене с теми поставщиками, которые каким-то образом обходят таможню и налоговую. Ситуация обострилась еще и с введением квот на поставки мяса. Ограничения опять не коснулись «теневого» рынка.
Подобная точка зрения сегодня, увы, не редкость. Но нечасто подобные слова, да еще и с примерами, произносятся с высоких трибун. Мартовский Совет предпринимателей при губернаторе был в этом плане исключительным. Объясняется это, впрочем, просто - на него собираются наиболее законопослушные руководители (было бы глупо собирать фигурантов уголовных дел). А их, законопослушных, уже достала такая конкуренция…
- Работают рядом, - говорит Григорий Полушкин, - два предпринимателя: один - честный, другой - нет. Один налоги платит, другой «экономит», поэтому может цены снижать, отбивать клиентов. И обидно становится законопослушному. Вот на этой обиде мы и хотим построить сейчас наше партнерство с порядочными предпринимателями.
- Каким образом?
- После совета у меня уже прошло несколько встреч с работниками правительства края, с отраслевыми ассоциациями промышленников и предпринимателей. Договорились, что минэкономразвития края и ассоциации будут давать нам информацию. Имея ее, мы сгруппируем предприятия по отраслям, по численности коллективов, по основным средствам, группам товаров и т.д. Чтобы в результате знать, какой объем налоговых платежей для предприятия может считаться нормой. И если эта норма на практике занижена в несколько раз, туда должна прийти с проверкой налоговая служба. Нам ведь нет резона проверять всех подряд. Эффективнее работать по болевым точкам.
С первого взгляда сотрудничество предпринимателей с налоговой инспекцией напоминает подвиг Павлика Морозова. Совсем другой взгляд появляется, если поставить себя на место нынешнего законопослушного предпринимателя. Он кормит-поит страну, содержит армию, обеспечивает пенсии и социальные программы. Почему он должен жить и работать хуже, чем тот, кто этого не делает? Он же ему не отец родной, даже не дядя…
Не хочется ставить себя на место бизнесмена, тогда поставьте на место простого человека, которому платят сегодня тайную от налогов «зарплату в конверте».
- Уже есть случаи, - говорит Григорий Полушкин, - и не отдельные, когда к нам приходят письма от людей из самых разных районов края. Суть: я получал зарплату, а единый социальный налог, оказывается, руководитель предприятия за меня не платил. Я пришел за пенсией, а мне говорят: извините, у вас ничего нет. Поработайте еще на более честного. Человек оскорблен до глубины души - кто-то просто украл у него заслуженную пенсию. Как он должен поступить?.. Вот так появляются «народные мстители», а у нас конкретные адреса для налоговых проверок.
И при чем тут Павлик Морозов?
Что-то меняем, что-то теряем
Что-то меняем, что-то теряем
Частота и порой радикальность перемен давно уже стали национальной особенностью отечественного налогового законодательства. Только ленивый не критиковал его. Стоит ли оно того? Ответить на этот вопрос можно, анализируя особенности налоговых поступлений в Хабаровском крае в 2003 году. Ибо год этот был изменениями просто перенасыщен.
Упрощенная система. Самый радикальный пример - предприятия, «осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров», проще говоря, коммерсанты-транспортники. До 1 января 2003 года они дружно платили ЕНВД. После их услуги были исключены из его ведения (вступила в силу глава 26,3 НК РФ). Большинство хабаровских автотранспортных предприятий в результате перешло на упрощенную систему налогообложения. А для начисления налогов по ней главный показатель - выручка или доход. Посмотрели на это дело коммерсанты и решили, что доходов теперь у них нет. Перестали вдруг люди на их «Газелях» и «Тойотах» ездить. В общем, если в 2002 году платили коммерсанты до 4,5 тысячи рублей в месяц, то в 2003 году самые отчаянные опустились до отметки в 100 рублей.
- Были по этому поводу предложения, - говорит Полушкин, - в каждый автобус посадить налогового инспектора. Мы не хотим. Но даже если бы было такое желание, выполнить его физически невозможно. Я считаю, здесь гораздо больший эффект дадут административные меры органов власти, которые занимаются лицензированием деятельности и распределением маршрутов. Есть ведь балльная система, по которой предприниматели получают работу. Нужно установить, чтобы 50 процентов этих баллов зависело от того, как платятся налоги. Здесь опять же применим и метод анализа диспропорций, предложенный предпринимателями. Известно, сколько получает выручки муниципальный автобус, можно сравнить с коммерческим на одном и том же маршруте. Если диспропорция кардинальная - делаются выводы. На следующий год придет коммерсант в мэрию на конкурс по маршрутам перевозок, ему скажут: ты мало доходов получаешь, зачем мы будем тебя разорять? Иди, поищи более прибыльный бизнес.
Транспортный налог. В 2003 году российские налоговики впервые начали работать с транспортным налогом. Комом получился блин или прожаренный - судить трудно, ибо просто не с чем сравнивать. Однако, по словам Григория Полушкина, в Хабаровском крае его управлением зарегистрировано 261 тысяча транспортных средств, налогов на них начислили более 203 миллионов рублей. При этом обнаружили два «гордиевых узла».
Первый - размер налога зависит от мощности транспортного средства. Но когда ГИБДД передало налоговикам базу по всем краевым авто, оказалось, что в 46 процентах случаев нет данных именно по мощности.
- Выход, - говорит Полушкин, - налоговики нашли. Если владелец не согласен или у него нет данных по мощности, существует техкомиссия, которая определяет лошадиные силы по формулам, в зависимости от марки автомобиля, и, получив такую справку, владелец приходит с ней в налоговую инспекцию.
Тут, правда, получается анекдот. В гараже водитель хвалится: да моя ласточка - 200 лошадей. А в налоговой: вот езжу на телеге, запряженной осликом.
Другая проблема сложнее. Не секрет, что значительная часть автолюбителей края ездит по доверенностям. Хозяевами же машин в базе данных УМНС значатся посторонние люди, ранее авто продавшие. Им и приходят извещения о необходимых платежах. Разумеется, платить они за чужого человека не хотят. А выхода у них всего три: платить, искать нынешнего хозяина автомобиля и решать с ним финансовые проблемы, скрываться от налоговой. Последним способом, по словам Полушкина, пытаются воспользоваться многие. Налоговая направила в суды 32460 требований к оплате транспортного налога на тех, кто от него скрывается или просто не платит.
Процент, согласитесь, немалый, но ожидать можно было и большего, учитывая, насколько запутана у нас система купли-продажи автотранспорта.
- Будем вводить налоговые посты на пунктах техосмотра, - говорит Полушкин, - прошел ТО и выявился как владелец…
Акцизы на нефтепродукты. Еще до введения нового порядка их уплаты в правительстве Хабаровского края проводили специальные совещания на предмет, как бы не потерять в результате значительную часть бюджетных доходов. Ведь, по новым правилам, платят акцизы те, кто получил свидетельство. А получать его можно добровольно. У нас же пока любая добровольность налогоплательщика чревата потерями. Так оно, собственно, и вышло.
- Появилась, - говорит Полушкин, - возможность уходить от акцизных сборов. Не многие этим воспользовались на территории Хабаровского края, но ущерб был нанесен солидный, измеряемый миллионами рублей. Чаще всего нарушители идут на подлог документов. И это уже серьезное преступление, которым занимаемся мы и органы МВД по каждому конкретному случаю.
Интересно, что два крупнейших переработчика-поставщика нефтепродуктов Хабаровского края - «Группа Альянс» и «Роснефть» - работают честно. Уходят от акцизов мелкие и крупные посредники топливного рынка.
- За это время, - говорит Полушкин, - мы наработали большой опыт борьбы с ними и из края их вытесним.
Стоит заметить, что все вышеперечисленные изменения налогового законодательства, произошедшие в 2003 году, налоговой инспекции работы лишь добавили и привели в той или иной степени к потерям бюджетных доходов.
Потери, однако, поправимы?
На вопрос: «Какие причины не платить налоги вы можете назвать?» - Григорий Полушкин ответил категорически: таковых нет. Однако на Совете по предпринимательству (до него и после него) предприниматели называют минимум две. Первая - сложная налоговая система, в которой простой предприниматель не может разобраться. Машет поэтому рукой, мол, не можете четко сказать «сколько вешать в граммах» - ничего не получите. Вторая - очереди в налоговых инспекциях, отбивающие охоту быть честным. Опять взмах руки: не можете быстро обслужить - ничего не получите.
Руководитель управления краевого УМНС об этом слышит тоже не впервые. Он говорит: мы с этим работаем. А в качестве примеров приводит появление залов для работы с налогоплательщиками в трех инспекциях по краю. В комсомольской даже справочное бюро организовали. Еще есть платная консультация в Хабаровске, где помогут составить отчет. Одна?! Все это как-то не вселяет оптимизма. Остается лишь полагать, что отсутствие налоговых консультаций есть элемент естественного отбора, который неграмотных предпринимателей изведет на корню. Если их, конечно, поймают и вытащат из «тени».
Другое дело - проблема очередей. Здесь у Григория Николаевича есть большая надежда на прогресс в виде компьютеров и Интернета…
- Мы, - говорит Полушкин, - ввели в семи инспекциях прием отчетности на электронных носителях (дискетах) и по электронной почте. И такая система будет по всему краю. До конца года планируем как минимум 50 процентов приема документов перевести на электронную почту.
Идеальная ситуация выглядит так: предприниматель отправляет свою отчетность по электронной почте в налоговую. Сотрудник ее проверяет, указывает ошибки и отправляет обратно. Исправленная, она вновь отправляется в УМНС. И никаких тебе очередей. Красиво, правда?
Сомнения, что такое у нас может случиться уже в этом году, Григорий Полушкин почти развеял: «Готов встретиться в конце года и доложить налогоплательщикам…»
С этим остается лишь согласиться.
Виктор Илин.
Количество показов: 507