Получить налоговый вычет за недвижимость

После приобретения недвижимости любой житель Дальнего Востока может вернуть себе часть денег - сумму налогового вычета до 260 тысяч рублей и дополнительно вернуть налог с процентов по ипотеке - до 390 тысяч рублей. Эти деньги доступны всем трудоустроенным гражданам - плательщикам НДФЛ. С 1 января 2023 года граждане России могут оформить налоговый вычет за 2022 год. Как это сделать, давайте разберемся.
Прежде всего имущественный налоговый вычет - это возврат уплаченного покупателем недвижимости налога НДФЛ за год. 
Право на его получение имеют те, кто официально трудоустроен, поэтому работодатель выплачивает за него НДФЛ. Если ипотеку оформляют супруги как созаёмщики, каждый из них имеет право на свои 260 и 390 тысяч рублей.
Налоговую базу можно уменьшить на расходы, связанные с покупкой квартиры или частного дома, комнаты, доли, участка с жилым домом или под строительство; строительство жилья; проценты по ипотечному кредиту; отделку и ремонт квартиры в новостройке, если она куплена у застройщика и продавалась без отделки.
В некоторых случаях вычет по выплаченным процентам по ипотеке не возвращается. Например, если речь идет о военной ипотеке, при которой заемщик не использует личные средства. 
Ещё варианты: если вычет уже был ранее получен в полном объеме по другой сделке, поскольку его возможно оформить только с одного объекта недвижимости. Не будет вычета, если ипотека оформлена на апартаменты или участок земли из категории «Садоводство». 
Если из заработка заемщика уже высчитывается НДФЛ по другим видам вычетов: за образование, лечение, при этом отсутствует сумма налога, уплаченная в бюджет; если объект недвижимости приобретен у близкого родственника (ст. 105.1 Налогового кодекса РФ).

Как рассчитать

Размер налогового вычета составляет 13% от стоимости жилья. Он возможен от суммы до 2 млн. рублей. Соответственно, максимально государство возвращает 260 тысяч рублей.
Если речь идет об ипотеке, то, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, заемщику полагается вернуть выплаченные проценты. В этом случае возвращают также 13%, но от суммы до 3 млн. рублей, то есть выплата достигает 390 тысяч рублей. 
В итоге заемщик получает два отдельных вычета - от стоимости недвижимости и суммы выплаченных процентов по ипотеке. Максимальная сумма возврата - 650 тысяч рублей.
Рассчитать сумму налогового вычета просто: если недвижимость стоит меньше 2 млн. рублей, умножаем стоимость на 0,13. Именно такую сумму человек и получит. 
То же и с процентами по ипотеке. Если недвижимость стоит больше, за покупку можно будет получить только до 260 тысяч, а за проценты - до 390 тысяч рублей.
Стоит отметить, что имущественный вычет можно вернуть только один раз на одно физлицо в течение его жизни - единожды до 260 тысяч рублей от суммы, отданной за недвижимость, и единожды до 390 тысяч рублей - за проценты, выплаченные по ипотеке.
А вот то, сколько раз можно делать налоговый вычет в пределах указанных величин, зависит от года приобретения и оформления права собственности. Так, с 1 января 2023 года граждане России могут оформить налоговый вычет за 2022 год.

Суммы и документы

У выплат есть два условных ограничения: сколько налогов заплатил заемщик в текущем периоде и сколько процентов он заплатил банку в текущем периоде.
Заявление на получение вычета налогоплательщик вправе подавать каждый год, раз в два или три года - как будет удобно. Налоговая декларация подается только за последние три года. 
То есть, если с момента заключения кредитного договора прошло четыре года и больше, можно получить все проценты, выплаченные банку с начала действия ипотеки, но при подаче налоговых деклараций за последние три года.
Узнать, какая сумма полагается за определенный год, возможно из справки 2-НДФЛ, которая по запросу работника предоставляется работодателем в любой момент. Чаще всего заёмщики возвращают 2-НДФЛ по такой схеме:
после открытия ипотеки сначала оформляют вычет от стоимости самой недвижимости (до 260 тысяч рублей);
затем (в течение трёх лет) оформляют возврат процентов по ипотеке. К этому времени их сумма успевает накопиться.
Для получения налогового вычета необходимо собрать и предоставить в налоговую службу пакет документов согласно перечню: паспорт; заявление на налоговый вычет; декларация 3-НДФЛ; справка 2-НДФЛ за нужный период; копия договора купли-продажи или долевого участия; выписка из ЕГРН или акт приема-передачи; платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика, - чеки, платёжные поручения, квитанции, банковские выписки, расписки; реквизиты карты или счета для перечисления средств.
Список может немного отличаться в зависимости от типа недвижимости и того, за что конкретно оформляется вычет. 
Если работодателей за этот период было несколько, предоставляются справки 2-НДФЛ от каждого.
Если заявления подают супруги, каждый подает отдельное заявление и собирает свой пакет документов.
Дальше необходимо записаться на прием. Если вычет на проценты оформлен по стандартной схеме, камеральная проверка документов займет около четырёх месяцев. После одобрения ФНС переводит деньги на указанный расчетный счет в течение одного месяца.

Подготовил И. Викторов.